Traccia
I revisori dei conti annunciano un controllo di primo livello in loco su un progetto PON-FESR realizzato con procedure sotto soglia. Il DSGA segnala che per un affidamento manca la determina a contrarre e che il verbale di collaudo è stato firmato dopo il pagamento. Il candidato illustri come si prepara e come reagisce il dirigente.
Quadro normativo
- regolamento-ue-2021-1057-fse-plus e disposizioni di attuazione dei programmi nazionali; di-129-2018.
- dlgs-36-2023 (artt. 15, 17, 48-55) e, per i progetti più risalenti, il previgente dlgs-50-2016.
- circolare-74-2019-orientamenti-di-129.
Impostazione della risposta
- Preparare il fascicolo ricostruendo la catena documentale: avviso, autorizzazione, iscrizione a bilancio, determina a contrarre, indagine di mercato o MePA, aggiudicazione, contratto, CIG, DURC, esecuzione, collaudo, liquidazione, mandato, pubblicazione.
- Individuare le irregolarità prima del controllo, non nasconderle. La determina a contrarre mancante non si può creare a posteriori: si prende atto, si ricostruisce la volontà negoziale dagli atti esistenti e si valuta un provvedimento di sanatoria motivato, consapevoli che potrà non essere ritenuto sufficiente.
- Collaudo successivo al pagamento: è la criticità più seria, perché la liquidazione presuppone la verifica di conformità. Va documentato che la prestazione è stata effettivamente resa e conforme, e va corretta la procedura interna.
- Durante il controllo: mettere a disposizione tutto, rispondere per iscritto, chiedere che i rilievi siano verbalizzati.
- Dopo: piano di azioni correttive, con tempi e responsabili; se il rilievo comporta spesa non ammissibile, valutare la restituzione e i profili di responsabilità erariale.
- Prevenire: check-list di progetto e separazione dei compiti fra chi ordina, chi verifica e chi liquida.
Atti da produrre
Fascicolo di progetto ordinato, relazione sulle criticità, risposte scritte ai rilievi, piano di azioni correttive, eventuale comunicazione all’autorità di gestione.
Errori da evitare
- Produrre atti retrodatati: è la condotta che trasforma un’irregolarità amministrativa in un fatto penalmente rilevante.
- Presentarsi al controllo senza aver riletto il fascicolo.
- Considerare il rilievo una questione del DSGA.
Collegamenti
attivita-negoziale · revisori-dei-conti · responsabilita-erariale · variazione-programma-annuale-progetto-pnrr